Ang isang pag-audit ay isang pormal na pagsusuri ng mga pampinansyal na account ng isang indibidwal, negosyo o samahan. Ang isang panloob na pag-audit ay isinasagawa ng mga kasapi ng parehong samahan o negosyo, at isang panlabas na pag-audit ay maaaring isagawa ng isang ahensya ng regulasyon o ahensya ng gobyerno. Mayroong anim na tiyak na mga hakbang sa proseso ng pag-audit na dapat sundin upang matiyak ang isang matagumpay na pag-audit.
Humihiling ng Mga Dokumentong Pinansyal
Matapos maabisuhan ang samahan ng paparating na pag-audit, karaniwang hinihiling ng auditor ang mga dokumento na nakalista sa isang paunang checklist ng pag-audit. Ang mga dokumentong ito ay maaaring magsama ng isang kopya ng nakaraang ulat sa pag-audit, orihinal na mga pahayag sa bangko, mga resibo at ledger. Bilang karagdagan, ang auditor ay maaaring humiling ng mga chart ng organisasyon, kasama ang mga kopya ng board at komite minuto at mga kopya ng mga batas at mga panuntunang panuntunan.
Paghahanda ng isang Plano sa Audit
Tinitingnan ng awditor ang impormasyong nilalaman sa mga dokumento at plano kung paano isasagawa ang pag-audit. Maaaring isagawa ang isang workshop sa peligro upang makilala ang mga posibleng problema. Pagkatapos ay nai-draft ang isang plano sa pag-audit.
Pag-iskedyul ng isang Bukas na Pagpupulong
Ang senior management at key administrative staff ay inaanyayahan sa isang bukas na pagpupulong kung saan ang saklaw ng audit ay ipinakita ng auditor. Ang isang time frame para sa pag-audit ay natutukoy, at ang anumang mga isyu sa oras tulad ng naka-iskedyul na bakasyon ay tinalakay at hinahawakan. Maaaring hilingin sa mga pinuno ng departamento na ipaalam sa kawani ang mga posibleng panayam sa auditor.
Pagsasagawa ng Onsite Fieldwork
Kinukuha ng auditor ang impormasyong natipon mula sa bukas na pagpupulong at ginagamit ito upang maipatapos ang plano sa pag-audit. Ang gawain sa bukid ay isinasagawa sa pamamagitan ng pagsasalita sa mga kasapi ng kawani at pagsusuri sa mga pamamaraan at proseso. Sinusuri ng auditor ang pagsunod sa mga patakaran at pamamaraan. Sinusuri ang mga panloob na kontrol upang matiyak na sapat ang mga ito. Maaaring talakayin ng tagasuri ang mga problema sa kanilang paglitaw upang bigyan ang samahan ng isang pagkakataon na tumugon.
Pagguhit ng isang Ulat
Naghahanda ang auditor ng isang ulat na nagdedetalye sa mga natuklasan sa pag-audit. Kasama sa ulat ang mga pagkakamali sa matematika, mga problema sa pag-post, pinahintulutan ang mga pagbabayad ngunit hindi nabayaran at iba pang mga pagkakaiba; ang ibang mga alalahanin sa pag-audit ay nakalista din. Nagsusulat ang auditor ng isang komentaryo na naglalarawan sa mga natuklasan ng pag-audit at inirekumenda ang mga solusyon sa anumang mga problema.
Pagse-set up ng isang pagpupulong ng pagsara
Humihingi ang tagasuri ng isang tugon mula sa pamamahala na nagsasaad kung sumasang-ayon o hindi sumasang-ayon sa mga problema sa ulat, isang paglalarawan ng plano ng pagkilos ng pamamahala upang matugunan ang problema at isang inaasahang petsa ng pagkumpleto. Sa pagsasara ng pagpupulong, ang lahat ng mga partido na kasangkot ay tinatalakay ang ulat at mga tugon sa pamamahala. Kung may mga natitirang isyu, nalulutas sila sa puntong ito.
